Вологда

(8172) 23-10-07

Череповец

(8202) 25-36-02

Петрозаводск

(8142) 44-58-95

ПН-ПТ:

с 8:30 до 20:00

Опубликован закон с поправками к НК РФ по поручениям президента

Предоставление правительству и регионам полномочий продлевать сроки уплаты налогов и взносов (в том числе на травматизм), снижение тарифов взносов для малого и среднего бизнеса, обложение НДФЛ процентов по вкладам — закон с этими и другими поправками опубликован 1 апреля.

Расширение полномочий правительства и региональных властей

На 2020 год правительству и высшим исполнительным органам госвласти субъектов РФ предоставлены дополнительные полномочия. Причем принятые на основании этих полномочий нормативные акты могут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, но будут действовать не дольше чем до конца текущего года. Эти новшества вступили в силу 1 апреля.

Так, правительство вправе:

  • приостанавливать, отменять или переносить на более поздний срок мероприятия налогового контроля, а также приостанавливать течение сроков, предусмотренных НК РФ;
  • продлевать сроки уплатыналогов и авансовых платежей по ним (в том числе по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций), сборов, страховых взносов;
  • продлевать сроки сдачив инспекцию налоговой и бухгалтерской отчетности, а также иных документов и сведений;
  • продлевать сроки направленияи исполнения требований об уплате, а также сроки принятия решений о взыскании;
  • предусматривать дополнительные основаниядля предоставления в 2020 году отсрочки или рассрочки по уплате налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, а также изменять порядок и условия ее предоставления;
  • устанавливать основанияи условия неприменения или особенности применения способов обеспечить исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, взносов;
  • определять основанияи условия, когда не применяется ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности, бухотчетности или иных документов и сведений.

Кроме того, на текущий год правительству даны аналогичные полномочия и в части правоотношений по взносам на травматизм.

Региональные власти в этом году могут продлевать сроки уплаты:

  • ЕСХН;
  • единого налога при УСН;
  • ЕНВД;
  • платы за патент при ПСН;
  • региональных и местных налогов (авансовых платежей по ним), а также торгового сбора, если правительство еще не продлило сроки их уплаты либо не установило более ранние.

Регионы могут продлевать сроки перечисления в бюджет налогов не только для всех налогоплательщиков, но и для отдельных категорий.

Обращаем внимание, что правительство уже разработало такой нормативный акт (см. наш материал о проекте). Кроме того, о переносах сроков уплаты налогов и торгового сбора заявили, например, в Москве. Для вступления в силу принятых мер как раз и были нужны поправки к НК РФ.

Пониженные тарифы взносов

Для плательщиков страховых взносов, которые признаются субъектами малого или среднего предпринимательства, уже с 1 апреля предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для тех сумм выплат физлицам за месяц, которые превышают МРОТ, установленный на начало года:

  • 10% по пенсионным взносам;
  • 0% по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 5% по взносам на ОМС.

Обращаем внимание, что эти тарифы не меняются при превышении предельной базы для исчисления взносов.

Таким образом, по каждому сотруднику нужно будет:

  • просуммировать все выплаты за месяц;
  • если сумма меньше или равна МРОТ, взносы нужно заплатить по общим правилами основным тарифам, в том числе с учетом предельной величины базы на год;
  • если сумма выплат больше МРОТ, то итоговая сумма взносов будет состоять из двух частей: рассчитанной на основании МРОТ по общим правилам и исчисленной с суммы превышения по пониженным ставкам.

Нерабочие дни по указу президента

Нерабочие дни, которые установлены указом президента, приравниваются к выходным и нерабочим праздничным при расчете сроков, предусмотренных НК РФ. Такое дополнение внесено в ст. 6.1 НК РФ. Соответственно, если, например, срок уплаты налога приходится на день, который по указу президента объявлен нерабочим, такой срок переносится на следующий рабочий день.

Поправка вступила в силу 1 апреля.

НДФЛ с процентов и дисконта

Внесено изменение в перечень не облагаемых НДФЛ доходов. Теперь независимо от даты эмиссии облагаются НДФЛ доходы в виде дисконта, которые получают физлица при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях. Аналочным образом больше не будет исключения для процентов и купона.

Платить НДФЛ придется и с сумм процентов:

  • по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов РФ;
  • облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года.

НДФЛ с процентов по вкладам

Президент в обращении к гражданам заявил о необходимости платить НДФЛ с процентов по вкладам, размер которых более 1 млн руб. Принятый закон устанавливает порядок налогообложения таких доходов.

Когда будет применяться

Новый порядок заработает с 1 января 2021 года и будет применяться к доходам, полученным начиная с этой даты. Однако фактически соответствующие обязанности у банков и физлиц появятся только в 2022 году.

Что будет облагаться

НДФЛ придется платить с суммы превышения всех полученных в течение года процентов по вкладам в банках на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центробанка на 1 января налогового периода. Если проценты номинированы в иностранной валюте, то их нужно будет пересчитать в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.

Не будут учитываться доходы в виде процентов, полученных:

  • по вкладам (остаткам по счетам) в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
  • по счетам эскроу.

По какой ставке

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам будет составлять 13%. Причем она не будет меняться в зависимости от получения статуса налогового резидента или его утраты.

Кто будет считать налог

Исчислять налоговую базу будет инспекция. Банки не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, т.е. начиная с 2022 года, будут сообщать в налоговый орган по месту своего учета о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам. Это не касается рублевых вкладов с процентной ставкой 1% годовых и менее, а также счетов эскроу.

Таким образом, налоговый орган:

  • просуммирует все доходы в виде процентов по вкладам, которые гражданин получил в банках на территории России;
  • сравнит с произведением 1 млн руб. и ключевой ставки (например, если бы порядок действовал уже в текущем году, этот показатель составил бы 1 млн руб. х 0,0625= 62,5 тыс. руб.);
  • если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то ничего платить гражданин не должен;
  • если же сумма процентов больше рассчитанного показателя, то инспекция исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.

Когда платить

Инспекция рассчитает налог и направит физлицу уведомление, как в случае с транспортным и земельным налогами и налогом на имущество. Заплатить НДФЛ с процентов нужно будет не позднее 1 декабря.

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ

Онлайн-версия>>>


Тэги: Обзоры для бухгалтера Вологда (регион)

Подберем для Вас оптимальный комплект

Узнать стоимость


    Узнать стоимость