Налоги, страховые взносы и маркировка в октябре: что учесть в работе
Уменьшение тарифа взносов на травматизм
Если показатели травматизма в вашей организации ниже среднеотраслевых, то к тарифу на будущий год можно получить скидку до 40%. Для этого нужно подать в ФСС заявление не позднее 2 ноября (1 ноября — выходной).
О том, как рассчитывается скидка, см. в нашем материале.
Универсальная ссылка: Готовое решение: Как ФСС РФ рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
Зачет и возврат переплаты
Зачет. Налогоплательщики теперь могут зачесть переплату в счет уплаты недоимки, пеней и штрафов, относящихся к налогу другого уровня. Утратило силу правило о том, что зачет возможен только в счет платежей по налогу того же уровня: федеральные налоги засчитывались в счет федеральных, региональные — региональных, местные — местных.
Например, за счет излишка по налогу на имущество с 1 октября допустимо покрыть обязательства по налогу на прибыль. Раньше такой зачет был невозможен, ведь налог на имущество — региональный, а налог на прибыль — федеральный (хотя фактически его платят и в федеральный, и в региональный бюджет).
Обратите внимание:
решение о «межуровневом» зачете инспекция вправе принять только с 1 октября, но зачесть можно и суммы, внесенные ранее;
для страховых взносов послаблений нет. Они по-прежнему зачитываются строго по видам платежей.
Как и когда можно обратиться за зачетом переплаты по налогам и взносам, см. в готовых решениях.
Универсальные ссылки:
Возврат. Вернуть переплату стало сложнее. Для этого не должно быть никаких налоговых недоимок, пеней и штрафов. По прежним правилам во внимание принимали лишь долги, относящиеся к налогу того же вида.
Например, нельзя было вернуть переплату по НДС при наличии недоимки, пеней и штрафов по этому платежу. Теперь налоговая проверяет обязательства по всем налогам.
Уплата налогов и взносов
Для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей есть нюансы: перенос срока уплаты на октябрь с более ранних дат и освобождение от ряда платежей.
Госдума приняла поправки о том, что от налогов и взносов за II квартал освобождены организации, которые отвечают трем критериям:
- созданы в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года;
- включены в реестр МСП;
- отнесены к пострадавшим отраслям.
Такие организации не могли подать отчетность за 2018 год, а именно на основании нее сейчас списывают платежи за II квартал.
Исправление данных в РСВ
При сдаче уточненки из-за ошибки в ИНН не нужно отменять сданные ранее сведения, то есть дополнительно представлять раздел 3 с признаком аннулирования «1».
Достаточно подать только раздел 3 с правильным ИНН и заполненным подразделом 3.2. Такого мнения придерживается ФНС.
Расчеты с сотрудниками
С 1 октября детское пособие можно перечислять на карту, только если она относится к платежной системе «Мир». Прежде действовал переходный период, когда можно было продолжать переводить средства на другие карты до окончания срока их действия.
Помимо карты «Мир» есть другие варианты перевода, например на банковский счет, к которому не «привязана» карта.
В октябре также нужно обратить внимание на 2 момента, связанных с работой с персоналом:
не забудьте письменно уведомить всех работников об изменениях, связанных с электронными трудовыми книжками (см. пример уведомления);
6 октября вступят в силу новые правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров больничных пособий. В них учтена возможность подтверждать стаж данными из электронной трудовой книжки.
Работа с самозанятыми
Спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход — теперь доступен по всей стране. Единственный регион, где он ранее не применялся, — Республика Ингушетия — ввел спецрежим с 1 октября (а не с будущего года, как планировалось ранее).
Обратите внимание: если контрагент — самозанятое лицо (не ИП) рассчитывается с вами картой, то кассу нужно применять в общем порядке. Если это предприниматель, можно обойтись без кассы.
Что еще учесть организациям при взаимодействии с самозанятыми, см. в готовом решении.
Универсальная ссылка: Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
Маркировка шин, фототоваров и парфюма
При розничной продаже сведения о коде маркированного товара должны содержаться в кассовом чеке. Каждая единица продукции указывается отдельной строкой.
Шины. С 1 ноября вводимые в оборот шины должны содержать код маркировки. Оптовики, покупающие продукцию у производителей или импортеров, должны передавать в систему «Честный знак» данные о покупке и выводе из оборота маркированных товаров, розничные продавцы — о выводе из оборота. Немаркированные остатки можно будет продавать до 15 декабря.
Фототовары. С 1 октября запрещено выставлять на продажу фототовары, на которых нет маркировки. Имеющиеся на складах остатки можно промаркировать до 1 декабря.
Если товар, приобретенный до 1 октября, ввозится после этой даты, то промаркировать его можно до 1 ноября.
Подготовлены поправки о том, что ввозить и продавать ввезенные комплекты и наборы, в которые входят немаркированные фототовары, можно до 1 апреля будущего года.
Парфюм. С 1 октября вводимая в оборот парфюмерная продукция должна содержать код маркировки. Сведения о смене собственника нужно передавать в систему «Честный знак». Немаркированные остатки можно будет продавать до конца сентября 2021 года.
Подготовлены поправки, согласно которым немаркированные остатки можно будет промаркировать до 31 октября 2021 года. Кроме того, планируют разрешить до 1 апреля 2021 года ввозить и продавать ввезенные комплекты и наборы, в которые входит немаркированная парфюмерия.
Универсальная ссылка: Обзор: «Налоги, страховые взносы и маркировка в октябре: что учесть в работе» (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
