Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2021 года: вспоминаем важные правила и тонкости
С 1 июля форму журнала обновили: добавили графы для прослеживаемых товаров. Ее нужно использовать начиная с III квартала. Журнал за II квартал заполняйте как обычно.
Вам нужно вести журнал, только если вы действуете как посредник от своего имени. Причем не важно, являетесь вы плательщиком НДС или нет, а также есть ли освобождение от его уплаты. Например, если вы на УСН и действуете в интересах заказчика – плательщика НДС, то вы должны вести журнал.
Из этого правила есть исключения для налоговых агентов, которые реализуют некоторые виды товаров, работ, услуг.
Подробности:
Универсальная ссылка: Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}
С 1 июля в журнал добавили графы 20 — 23 для прослеживаемых товаров. Новую форму журнала используйте начиная с отчетности за III квартал. Необходимые документы о прослеживаемости товаров опубликовали 8 июля.
Порядок заполнения зависит от того какой документ и в какой части журнала вы регистрируете:
- в ч. 1 журнала — выставленныесчета-фактуры на отгрузку и аванс или корректировочные;
- в ч. 2 журнала —счета-фактуры полученные при отгрузке и перечислении аванса или корректировочные.
Подробности:
Универсальная ссылка: Документы и отчетность при совершении операций с прослеживаемыми товарами
Универсальная ссылка: Образец заполнения журнала учета счетов-фактур с 1 июля 2021 г
Журнал за II квартал заполняйте как обычно. В нем регистрируйте счета-фактуры, которые вы получали и составляли как посредник, а также заявление о ввозе, если приобретали товары в странах ЕАЭС. Регистрировать УПД в журнале учета нужно в том же порядке, что и обычный счет-фактуру.
Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнал включать не надо.
Подробности:
Универсальная ссылка: Как заполнить заявление о ввозе товаров
«Шапку» журнала заполнить достаточно просто: в ней укажите полное и сокращенное название организации, ИНН/КПП, квартал, за который составлен журнал, — II квартал 2021 года.
Подробности:
Универсальная ссылка: Как заполнить «шапку» журнала
В ч.1 журнала регистрируйте все счета-фактуры, которые вы выставляли в бумажном и электронном виде.
По каждому счету-фактуре нужно заполнить отдельную строку, а по сводному — несколько строк.
Порядок заполнения зависит от того, какой счет-фактуру вы регистрируете: на отгрузку или аванс, корректировочный или сводный.
Например, если вы регистрируете счет-фактуру, выставленный при отгрузке:
- вгр. 14 нужно указать итоговую стоимость товаров, работ, услуг из стр. «Всего к оплате» по гр. 9 вашего счета-фактуры;
- вгр. 15 перенесите сумму НДС, указанную в стр. «Всего к оплате» по гр. 8 вашего счета-фактуры.
При регистрации корректировочного счета-фактуры, эти графы заполнять не нужно.
Подробности:
Универсальная ссылка: Как заполнить ч. 1 журнала при регистрации счета-фактуры на отгрузку или аванс
Универсальная ссылка: Как заполнить ч. 1 журнала при регистрации корректировочного счета-фактуры
Универсальная ссылка: Как заполнить ч. 1 журнала при регистрации сводного счета-фактуры
Если в счет-фактуру вы включили не только товары, работы, услуги своего комитента или принципала, но и свои собственные, то при заполнении журнала есть некоторые особенности.
Подробности:
Универсальная ссылка: Какие счета-фактуры регистрируют в ч. 1 журнала
В ч. 2 журнала зарегистрируйте все полученные документы. Порядок заполнения также зависит от того, какой документ вы заносите. Например, счет-фактуру, полученный при отгрузке или перечислении аванса, или корректировочный.
Если в один счет-фактуру поставщик включил товары, работы, услуги, которые вы приобрели для себя и для своего комитента, то при заполнении журнала также есть некоторые нюансы.
Подробности:
Универсальная ссылка: Какие документы регистрируют в ч. 2 журнала
По одной операции часто нужно регистрировать документы и в ч. 1, и в ч. 2 журнала. Например, если вы как агент продаете товар от своего имени, то счет-фактуру, который вы выставили покупателю, вам нужно зарегистрировать в ч. 1 журнала. А после того, как вы получите счет-фактуру от принципала, – отразить его в ч. 2 журнала.
Подробности:
Универсальная ссылка: НДС по агентскому договору у агента
По общему правилу журнал за II квартал 2021 года нужно подписать не позднее 20 июля.
Если вы — неплательщик НДС, освобождены от этих обязанностей или не являетесь налоговым агентом, то вам в этот же срок нужно подать журнал в налоговую. Вы сдаете его вместо декларации. Журнал направьте в свою инспекцию в электронном виде, независимо от численности работников. За несоблюдение формы штрафа нет, но не исключено, что его могут просто не принять в бумажном виде. А если не успеете перенаправить журнал в срок, вас могут оштрафовать.
Подробности:
Универсальные ссылки:
Образец заполнения журнала учета счетов-фактур до 30 июня 2021 г.
Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками — неплательщиками налога
По каким налогам нужно сдавать отчетность в электронном виде
