В декабре был выплачен аванс и премия по итогам года, с которой удержан и перечислен налог; Остальная сумма выплачена в январе; В учете бухгалтерии НДФЛ с январской выплаты учитывается в декабре или в январе?

Считаем, что в бухгалтерском учете НДФЛ с январской выплаты учитывается в январе, так как НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактического получения дохода работником, т.е. на дату выплаты ему заработной платы (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).

Документы: <Письмо> ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ <О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году> {КонсультантПлюс};

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), вторая половина которой начислена и выплачена в последний рабочий день декабря?.. (Консультация эксперта, 2023) {КонсультантПлюс};

Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату (КонсультантПлюс, 2023)

Универсальные ссылки: <Письмо> ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ <О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году> {КонсультантПлюс}

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заработную плату за декабрь (на примере одного работника), вторая половина которой начислена и выплачена в последний рабочий день декабря?.. (Консультация эксперта, 2023) {КонсультантПлюс};

Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату (КонсультантПлюс, 2023)