Встречная проверка: суды выяснили, когда нужно представить документы по контрагентам разных звеньев

Инспекция запросила документы по контрагенту: счета-фактуры, накладные акты выполненных работ, договор со спецификациями. Организация отказалась представлять их, поскольку документы не касались проверяемого налогоплательщика. Однако АС Волго-Вятского округа счел требование налоговиков и штраф законными.

Суд отметил, что инспекция вправе запрашивать документы по цепочке сделок, которые связаны с первичной, у последующих организаций, т.е. контрагентов второго, третьего и последующего звеньев. Напомним, такой подход разделяет и ВС РФ, позицию которого взяла на вооружение ФНС.

Однако, например, АС Московского округа посчитал, что истребуемые налоговиками документы относятся только к деятельности самой организации и стороннего партнера. В требовании инспекция не указала цепочку контрагентов, а связь с проверяемым налогоплательщиком установить невозможно. Суд признал штраф за непредставление документов неправомерным.

Документ: Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.06.2023 N Ф01-2994/2023 по делу N А11-15600/2021 {КонсультантПлюс}

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2023 N Ф05-14211/2023 по делу N А40-195835/2022 {КонсультантПлюс}

Универсальная ссылка: Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.06.2023 N Ф01-2994/2023 по делу N А11-15600/2021 {КонсультантПлюс}

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2023 N Ф05-14211/2023 по делу N А40-195835/2022 {КонсультантПлюс}