Уведомление об исчисленных налогах: ФНС скорректировала порядок заполнения формы (24.04.2024)

Налоговики обновили порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах и уточнили формат его подачи. Приказ вступит в силу 3 мая.

Налоговый агент по НДФЛ с отчетных периодов 2024 года в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» при проставлении кодов «21», «31», «33», «34» указывает номер (п. 7.5 порядка):

— 01, 02, 03 — за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;

— 11, 12, 13 — за период с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

По НДФЛ, удержанному, например, с 1 по 22 апреля, код периода — 31/01, а по удержанному с 23 по 30 апреля — 31/11.

В иных случаях поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» заполняют так:

Платежи	Коды
Ежемесячные авансовые платежи	При заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывают номер месяца квартала (01, 02, 03). Например, 31/02
Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев (кроме НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ)	При заполнении кода «34» указывают номер 01, 02, 03. Например, 34/02
Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев по НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ	Указывают коды 21/04, 31/04 и 33/04
Налог на имущество за год	При заполнении кода «34» указывают 04

Установили нюансы заполнения уведомления по налогам, по которым не подают декларации.

Так, в уведомлении за налоговый (отчетный) период поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» заполняют так же, как поле «КПП». Это касается уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу (п. 7.1 порядка). В поле «Отчетный (календарный) год» отражают налоговый период (календарный год), за который исчислили налог (п. 7.6 порядка).

Изменения затронули и поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента». Так, для электронной доверенности в нем указывают ее GUID (п. 9 порядка).

Документ: Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@