Налоговые изменения о цифровой валюте опубликованы (03.12.2024)

Поправки к НК РФ предусматривают правила обложения операций с цифровой валютой и операций по ее купле-продаже, а также обязанность операторов майнинговой инфраструктуры.

Цифровую валюту признали имуществом (п. 1 ст. 1 закона). Оператор майнинговой инфраструктуры должен сообщать в инспекцию сведения, связанные с майнингом того, кто это делает с помощью его инфраструктуры. Состав сведений определит ФНС (п. 2 ст. 1 закона). Оператора, который в срок не сообщил такие сведения, оштрафуют (п. 3 ст. 1 закона).

В части обложения операций с цифровой валютой ввели такие правила:

— освободили от НДС операции по майнингу и реализации цифровой валюты (п. 1 ст. 2 закона);

— доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ (п. 3 ст. 2 закона);

— их в целях НДФЛ можно уменьшать на вычеты (пп. «б» п. 4, пп. «а» п. 8 ст. 2 закона);

— к базе по доходам в виде цифровой валюты применяют прогрессивную ставку НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. На это указано в подп. «а» п. 4 ст. 2 закона;

— к базе по доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты применяют дифференцированные ставки НДФЛ 13% и 15% (пп. «в» п. 4 ст. 2 закона);

— эти правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц — налоговых резидентов РФ (пп. «а» и «в» п. 4 ст. 2 закона);

— доходы в виде цифровой валюты от майнинга учитывают во внереализационных доходах (п. 10 ст. 2 закона);

— датой получения доходов от майнинга в целях НДФЛ и налога на прибыль признают дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой (п. п. 9 и 12 ст. 2 закона).

В отдельной статье установили правила определения базы по операциям с цифровой валютой (п. 14 ст. 2 закона). Есть и другие изменения.

Поправки заработают 1 января 2025 года (ч. ч. 2 и 3 ст. 7 закона).

Документ: Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ