Туристический налог с 2025 года: ФНС отметила важные нюансы и привела примеры расчета налога (10.01.2025)

Служба обратила внимание на такие моменты:

— минимальный налог исчисляют исходя из числа суток оказания услуг лицу, с которым заключили договор. Сколько человек проживает в номере, неважно;

— при определении базы из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключают суммы НДС и туристического налога.

Пример 1. Семья из 3-х человек проживала в гостинице 5 дней и заплатила 20 тыс. руб. Договор на оказание услуг по временному проживанию заключили с 1 лицом.

Сумма налога — 198 руб. (20 000 x 1 / 101).

Сумма минимального налога — 500 руб. (100 x 5).

В данном случае гостиница уплачивает налог в размере 500 руб. (минимальный налог).

Пример 2. Организация забронировала на 17 сотрудников несколько номеров на 30 дней. Стоимость услуг — 300 тыс. руб.

Сумма налога — 2 970 руб. (300 000 x 1 / 101).

Размер минимального налога — 3 000 руб. (100 x 30 = 3 000).

Гостиница уплачивает минимальный налог в размере 3 000 руб.

Пример 3. Стоимость услуг по временному проживанию — 2 400 руб. в сутки, в т.ч. НДС — 400 руб. Ставка туристического налога — 1%.

Стоимость услуг без НДС — 2 000 руб. (2 400 — 400).

Сумму налога и налоговую базу определяют расчетным методом.

Сумма налога составит 19,8 руб. (2 000 x 1 / 101), налоговая база — 1 980,2 руб. (2 400 — 400 — 19,8).

Документы: Письмо ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14600@

Письмо ФНС России от 25.12.2024 N СД-4-3/14611@