Вологда

(8172) 23-10-07

Череповец

(8202) 25-36-02

ПН-ПТ:

с 8:30 до 20:00

Адрес для писем

info35@konsultantovo.ru

НДС на УСН с 2025 года: ФНС рассказала, как применять ставки 5% и 7% в течение 3 лет (19.03.2025)

Организации и ИП при выборе пониженных ставок 5% и 7% используют их последовательно 3 года. Срок исчисляют с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками. До окончания 3-летнего срока перейти на ставку 20% нельзя.

Прекратить применять пониженные ставки досрочно можно, только если плательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. Это произойдет в 2 ситуациях:

— доходы за предыдущий год — менее 60 млн руб.;

— доходы за предыдущий или текущий год — свыше 450 млн руб.

Переход со ставки 5% на 7% и обратно не прерывает 3-летний срок, а освобождение от НДС прерывает. Отсчет срока возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения.

Налоговики привели примеры.

Пример 1. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%. С декабря он стал исчислять налог по ставке 7%, так как превысил лимит по доходам 250 млн руб., и продолжил применять ее в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он вернулся к ставке 5%. В такой ситуации срок применения спецставок не прерывается.

Пример 2. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, с 2026 года — освобождение от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую ставку НДС (20%), так и специальную (5%). Выбранную ставку надо применять ко всем облагаемым НДС операциям.

Документ: Информация ФНС России


Тэги: Обзоры для бухгалтера Вологда (федер), Обзоры для бухгалтера Карелия (федер), Обзоры для бухгалтера Челябинск (федер)

Подберем для Вас оптимальный комплект

    Я даю согласие на обработку и использование своих персональных данных. С политикой конфиденциальности ознакомлен(а).

    Узнать стоимость

      Я даю согласие на обработку и использование своих персональных данных. С политикой конфиденциальности ознакомлен(а).


      Узнать стоимость

        Я даю согласие на обработку и использование своих персональных данных. С политикой конфиденциальности ознакомлен(а).