НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
- ЛЬГОТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН: МИНФИН ПОДГОТОВИЛ ИЗМЕНЕНИЯ К НК РФ
Правительство одобрило поправки Минфина ко второму чтению Проекта N 835237-8. Документом в том числе предлагают:
- освободить от НДФЛ и страховых взносов корпоративную матпомощь семьям с детьми до 1 млн руб. на каждого ребенка. Речь идет о поддержке, которую оказывают работодатели при рождении, усыновлении ребенка или при установлении опеки над ним. Сейчас лимит необлагаемых сумм – 50 тыс. руб. Работодатели смогут включать эти суммы во внереализационные расходы;
- cнизить нагрузку по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО. Так, например, получатель не станет учитывать их стоимость в доходах, а передающая сторона сможет уменьшить доходы на эти расходы (правило будет действовать и для УСН);
- продлить действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе до 2030 года. Сейчас мера действует до 30 июня 2027 года;
- увеличить с 2 до 3 млрд руб. порог по размеру доходов предприятий общепита для освобождения от уплаты НДС.
Подробнее в документе: Информация Минфина России от 23.05.2025
2. НДФЛ С ВЫПЛАТ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ: ФНС И МИНФИН РАССКАЗАЛИ О ЛИМИТАХ ДЛЯ РАСЧЕТА СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА
Выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей – 6). Для расчета среднего заработка используют порядок, который применяют для исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Налоговики и финансисты пояснили особенности этого расчета. Они указали, какие лимиты нужно учитывать.
Средний месячный заработок исчисляют за 2 календарных года до года увольнения. Если у работодателя нет сведений за это время или такой заработок меньше МРОТ, то средний заработок за месяц рассчитывают исходя из МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 руб.
Отметим, Минфин уже приходил к такому выводу.
Средний заработок за месяц равен среднему дневному заработку, умноженному на 30,4. Для определения среднего дневного заработка зарплату за расчетный период нужно разделить на число календарных дней в этом периоде (исключение – календарные дни болезни и т.д.). Средний заработок за день не должен превышать такой размер: максимальная база по взносам за 2 года до увольнения разделить на 730.
Минфин также указал: средний месячный заработок не должен превышать лимиты из ч. 3.2 ст. 14 Закона о страховании на случай нетрудоспособности и п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности.
Финансисты пояснили, что размер среднего дневного заработка не должен превышать лимиты из ч. 3.3 ст. 14 Закона о страховании на случай нетрудоспособности.
Подробнее в документах:
Письмо ФНС России от 12.05.2025 N БС-4-11/4601@
Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-06/28008
3. МИНФИН: СТАВКА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ВЫРОСЛА – ИСПРАВЛЯТЬ ОШИБКИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ В ТЕКУЩЕМ ГОДУ НЕЛЬЗЯ
Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, – это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя.
Отметим, поправки к НК РФ не позволяют исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне уплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786
4. МИНФИН УКАЗАЛ НА НЮАНС С НДС НА УСН, ЕСЛИ АВАНС БЫЛ В ПРОШЛОМ ГОДУ, А ОТГРУЗКА – В ТЕКУЩЕМ
Налогоплательщики на УСН не учитывают в доходах НДС, предъявленный покупателям. Они также не вправе признать его в расходах. Поэтому если вы получили аванс до 1 января 2025 года и в текущем году отгрузили товар (выполнили работы, оказали услуги) с НДС, то суммы налога не уменьшают доходы по УСН за 2025 год.
Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779
