НДФЛ

1.НАЛОГ НА ВКЛАДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ФНС РАЗМЕСТИЛА В ЛИЧНЫХ КАБИНЕТАХ СВЕДЕНИЯ ДЛЯ РАСЧЕТА

Налоговики сообщили, что граждане могут рассчитать НДФЛ с процентов по вкладам за прошлый год уже сейчас. Информация есть в личном кабинете.

Отметим, итоговую сумму к уплате направят осенью в уведомлении вместе с имущественными налогами. Заплатить ее нужно не позднее 1 декабря 2025 года.

ФНС напомнила, что необлагаемый минимум базы за 2024 год – 210 тыс. руб. (1 млн руб. х 21%). Облагается только доход сверх этого показателя. Например, в 2024 году гражданин по вкладу и накопительному счету получил доход 200 тыс. руб. В этом случае ему не нужно платить НДФЛ. При доходе 300 тыс. руб. налог составит 11 700 руб. по ставке 13%.

Подробнее в документе: Информация ФНС России от 26.06.2025

2.ПРОЦЕНТЫ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА ОТ ФИЗЛИЦА ОБЛАГАЮТ НДФЛ, А НЕ НПД: ВЕРХОВНЫЙ СУД ВКЛЮЧИЛ ПОЗИЦИЮ В ОБЗОР

Организация получила от своего гендиректора процентный займ. Она удерживала и уплачивала НДФЛ с полученных заимодавцем процентов до 1 января 2021 года. Затем он стал платить с процентов НПД. При проверке налоговики доначислили НДФЛ и оштрафовали организацию. Апелляция и кассация поддержали ее.

ВС РФ встал на сторону инспекции:

• объект НПД — доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
• проценты по договору займа относят к пассивному доходу. Их получение не связано с активными действиями физлица;
• при передаче денег по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав;
• проценты облагают НДФЛ. Организацию-заемщика признают налоговым агентом.

Подробнее в документе: Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2025)

3.ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ КРАЙНЕГО СЕВЕРА: ФНС УТОЧНИЛА, КАК НАЧИСЛЯТЬ НДФЛ НА ДОХОДЫ ИЗ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Налоговики направили выводы Минфина о том, как облагать выплаты, которые рассчитывают из средней зарплаты, работникам из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Минфин пояснил, что к доходам из среднего заработка не применяют спецнормы НК РФ, если:

• доходы не относятся к зарплате;
• к ним не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Отметим, исходя из среднего заработка рассчитывают, например, оплату ежегодного отпуска и компенсацию командировок.

Также ФНС сообщила, что теперь не нужно применять письмо, в котором служба разъясняла, как облагать эти выплаты.

Напомним, с 1 января 2025 года доходы работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей облагают по ставкам 13% и 15%. Правило применяют не ко всей зарплате, а только к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Подробнее в документе: Письмо ФНС России от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@

Дополнительно:

Крайний Север: нельзя лишить работника компенсации проезда к месту отдыха и обратно, напомнил ВС РФ Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2025)