НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

1.ЛЬГОТЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ГРАЖДАН: ПОПРАВКИ К НК РФ ОПУБЛИКОВАНЫ

Повысили необлагаемый размер матпомощи семьям с детьми до 1 млн руб. на каждого ребенка. Продлили действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе. Увеличили порог доходов предприятий общепита для освобождения от НДС и др.

Матпомощь семьям с детьми

Единовременные выплаты (матпомощь) до 1 млн руб. на каждого ребенка освободили от НДФЛ и страховых взносов (п. п. 8, 16 ст. 1 закона). Речь идет о поддержке, которую работодатели оказывают работникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления опеки над ним. Сейчас лимит необлагаемых сумм – 50 тыс. руб.

Работодатели смогут включать такую матпомощь во внереализационные расходы при обложении прибыли (пп. «б» п. 10 ст. 1 закона). Поправка вступит в силу 1 января 2026 года (ч. 2 ст. 2 закона).

Ставка НДС 0% в гостиничном бизнесе

Продлили действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе по 31 декабря 2030 года включительно (есть исключения). Речь идет об услугах по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (пп. «б» п. 3 ст. 1 закона). Сейчас такая ставка действует по 30 июня 2027 года включительно.

Изменения заработают 1 октября 2025 года (ч. 2 ст. 2 закона).

Освобождения от НДС для общепита

Увеличили с 2 млрд до 3 млрд руб. порог доходов предприятий общепита для освобождения от НДС (п. 2 ст. 1 закона). Изменение вступит в силу 1 октября 2025 года (ч. 2 ст. 2 закона).

Безвозмездная передача имущества на нужды СВО

Снизили нагрузку по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО. Бесплатную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, в частности, в пользу воинских частей и организаций ВС РФ не признают объектом обложения НДС. Факт получения указанного, цели его использования нужно подтвердить документами. Их подписывает командир части или руководитель организации, уполномоченное им лицо (п. 1 ст. 1 закона). Восстанавливать «входной» НДС не нужно (п. п. 5, 6 ст. 1 закона).

Передающая сторона сможет учесть переданное (кроме денег) в расходах по налогу на прибыль (пп. «а» п. 10 ст. 1 закона).

Новшества распространили на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 года (ч. 5 ст. 2 закона). Законом предусмотрены и другие изменения.

Подробнее в документе:  Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ

Дополнительно:

Пособие по беременности и родам студенткам увеличат с 1 сентября 2025 года (Федеральный закон от 23.07.2025 N 249-ФЗ)   

2.ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО ЕНС: НАЛОГОВИКИ ПЛАНИРУЮТ ОБНОВИТЬ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЙ О ВОЗВРАТЕ И ЗАЧЕТЕ

ФНС направила на общественное обсуждение проект с изменениями к формам документов на возврат и зачет налогов, сборов и взносов. Так, заявление на возврат положительного сальдо ЕНС хотят дополнить полями для номеров:

• платежной карты;
• записи в ЕРН (для физлиц – не ИП).

В заявление на возврат сумм, которые не учитывают в совокупной обязанности, также предлагают добавить номер платежной карты (при наличии). Сейчас этот документ рекомендуемый.

Подробнее в документе: Проект приказа ФНС России

3.ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ: МИНФИН НАПОМНИЛ, КАКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДОЛЖНЫ ЕГО ПЛАТИТЬ

Для туристического налога объект обложения – это услуги по размещению физлиц в объектах, которые зарегистрированы в реестре классифицированных средств размещения. При этом положения об их классификации не касаются, например:

• организаций по отдыху и оздоровлению детей;
• организаций соцобслуживания;
• медорганизаций (кроме санаторно-курортных);
• санаторно-курортных организаций, подведомственных федеральным органам власти.

Эти юрлица не обязаны включать сведения в реестр. Однако они могут сами принять решение о классификации и регистрации. Если объекты зарегистрируют в реестре, то, по мнению Минфина, такие организации станут плательщиками туристического налога.

ФНС с Минфином уже давали сходные разъяснения по объектам для отдыха и оздоровления детей, когда это основной вид деятельности организации.

Подробнее в документах:

Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51636

Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-05-04-06/51626  

4.ВЫДАЧА СПРАВКИ ОБ ОПЛАТЕ ОБУЧЕНИЯ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ: МИНФИН ПОЯСНИЛ НЮАНС

Справку об оплате образовательных услуг выдают за налоговый период, в котором их оплатили. Это относится и к запросам налогоплательщика в течение года.

Напомним, с 1 января 2024 года справку можно получить у организаций и ИП, оказавших услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет. Отметим, такие разъяснения Минфин уже давал.

Подробнее в документе: Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48203

5.В ЦЕЛЯХ НДФЛ-ВЫЧЕТОВ СТУДЕНТ В АКАДЕМЕ СЧИТАЕТСЯ РЕБЕНКОМ

Оформить соцвычет по НДФЛ можно в том числе по расходам на медицинские услуги, оказанные ребенку в возрасте до 24 лет, находящемуся в академическом отпуске.

Как известно, «лечебный» НДФЛ-вычет предоставляется гражданину в отношении расходов на оплату медуслуг для себя, супруга/супруги, родителей, несовершеннолетних детей, а также детей в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме.

Так вот, Минфин уточнил: если студент—очник в возрасте до 24 лет ушел в академический отпуск, то его родители сохраняют право на получение «детско-лечебного» соцвычета по расходам на оказанные ему медуслуги.

Кстати, стандартный детский НДФЛ-вычет родителям студента в академе также продолжает предоставляться в общем порядке.

Подробнее в документе:  Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35561