Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету, аттестованный аудитор, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров России (г. Санкт-Петербург)
Налоговый учет- одна из самых сложных областей бухгалтерии. За ошибки в нем можно получить большие штрафы от Налоговой.
На семинаре эксперт разберет сложные вопросы учета доходов, расходов, убытков и резервов. Вы узнаете, как правильно отразить их в бухучете, чтобы избежать претензий и штрафов.
Программа семинара:
1. Признание отдельных видов бухгалтерско-налоговых доходов с применением ПБУ 9/99, МСФО 15 и НК РФ. Понятия и особенности классификации.
Экономические выгоды:
Соответствие доходов в бухгалтерском учете и налоговых расчетах. Несовпадение в оценке, их состава и момента признания;
Реализация товаров и недвижимости;
Реализация работ, в т.ч. по длительным договорам;
Реализация услуг;
Внереализационные доходы;
Доходы, не облагаемые налогом;
Штрафы, пени, неустойки, кредиторка, дооценка активов и иные поступления.
2. Признание расходов: общий порядок, последние изменения в законодательстве а БУ и НУ по ПБУ 10/99 и НК РФ. Модели и принципы. Критерии признания.
3. Различия в порядке признания, нормировании и обусловленные положениями учетной политики.
4. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли
Себестоимость в БУ и расходы в НУ. Выбытие экономических выгод; Расходы текущего и будущих периодов;
Деление расходов на прямые, косвенные, внереализационные и чрезвычайные; учёт расходов при отсутствии доходов;
Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ).
5. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ.
Подтверждение деловой цели сделок;
Исполнение сделки заявленным контрагентом;
Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами, перспективы налоговой реконструкции.
6. Особенности признания отдельных видов расходов.
Расходы, распределяемые между собственниками; расходы текущего или будущих периодов;
Новое в командировках и расходах (бездокументарные расходы, командировки без конкретного результата и пр.);
Рекламные и представительские расходы (документальное подтверждение);
Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы ГСМ). Компенсации за использование личного имущества (в т.ч. личных автомобилей) в служебных целях;
Расходы при аренде движимого и недвижимого имущества (документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества и пр.). Расходы при лизинге, отличия от правил бухгалтерского учёта;
Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения сотрудников и лиц, не являющихся работниками организации). Расходы на питание, проезд, отдых и лечение работников;
Проценты по займам и кредитам;
Курсовые разницы.
7. Оценочные обязательства и резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования.
Соответствие правил создания бух и налоговых резервов. Различия в порядке создания. Резерв по сомнительным долгам;
Резерв на оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений (новые правила инвентаризации резерва в налоговом учёте);
Резерв на ремонт основных средств.
8. Учёт убытков в БУ и НУ.
Безнадёжные долги (основания признания долгов безнадёжными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
Уступка права требования;
Реализация амортизируемого имущества;
Убытки прошлых лет.
9. Особенности учёта доходов и расходов прошлых лет, в т.ч. выявленных при исправлении ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом позиции ВС РФ.
10. Выбор приоритетов:параллельная организация двух видов учета или налоговый учет на основе бухгалтерского.
