ПРОГРАММА
1. Для чего стоит структурировать бизнес в группу компаний
- Задачи, которые должно решать структурирование бизнеса: повышение эффективности бизнеса, обеспечение безопасности активов, улучшение управляемости бизнесом и другие
2. Налоговая экономия как задача структурирования. Какие налоги можно оптимизировать в группе компаний
- Ограничения пределов прав налогоплательщика на налоговую экономию
- Ст. 54.1 НК РФ как основной инструмент борьбы с «незаконным дроблением»
- Применение специальных налоговых режимов участниками группы: УСН, Патент, НПД. Что нужно учесть при работе со «спецрежимщиками», чтобы избежать претензий налоговой службы
- Структурирование, позволяющее экономить НДС. Условия, при которых экономия возможна
- Планирование налога на прибыль: модели переноса прибыли на низконалоговые структурные субъекты группы
3. Желаемая модель бизнеса построена: инструменты безналоговой трансформации
- Проблемы переходного периода от исходной до целевой модели
- Возможности, плюсы и минусы различных способов передачи имущества новым структурным единицам группы: вклад в Уставный капитал; безналоговые вклады в имущество организации; реорганизационные процедуры; простое товарищество и другие
4. Как отличить «дробление бизнеса» от структурирования. Правила построения группы без признаков искусственного дробления
- Где найти определение понятия «дробление бизнеса»?
- Основные признаки, не позволяющие квалифицировать выбор и изменение бизнес-структуры налогоплательщика в качестве дробления.
- Соответствие структуры реальным бизнес-процессам — необходимое условие обоснованности модели бизнеса
- Взаимозависимость и ее роль в получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды
- Как будем доказывать деловую цель появления новой организации в группе компаний
- Чем будем доказывать самостоятельность и самодостаточность, и почему это сверхважно
5. Позиция ФНС РФ по вопросу незаконного дробления
- Стандартные признаки дробления бизнеса, выделяемые ФНС РФ
- Выявляемость дробления
- «Налоговая гигиена» для налогоплательщика, желающего оставаться «невидимым» для контролера
- Признаки, используемые налоговыми органами при проведении предпроверочного анализа.
- «Цифровые» следы взаимозависимости
- Налоговые последствия незаконного дробления. Порядок определения действительных налоговых обязательств
- Налоговая амнистия дробления бизнеса
6. Обзор правовых позиций арбитражных судов по вопросам дробления бизнеса
- Победы и поражения налогоплательщиков
- Основные причины отмены судами решений налоговых органов по результатам налоговых проверок дробления бизнеса
